在计算企业所得税时,税额抵免的税额大于法定税,需要在以后五年没抵免,在以后五年怎么计算啊,如果这五年连续都是大于法定限额,如何抵免?

从今年往后数5年来抵免.如果以后年度仍超过法定限额,则不能抵免,如果没有超,则可以抵免前五个年度的

个税计算抵免限额是分国分项还是分国不分项

个税计算抵免限额是分国分项.个人所得税境外所得的计算,分国分项需zhidao要这样理解,从同一国家取得的所得,各项目需要先分别计算回各自的抵免限额,然后将各项目的抵免限额相加,减去在该国缴纳的税额合计,从而计算是否应补个人所得税.如果来自两个国家或地区的所得,则不能合答并,需要单独计算.

境外所得税超过抵免部分怎么处理

《企业所得税法》第二十三条规定:“居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定...

某居民企业2014年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣

2015年来自A国分公司税前所得=20+5=25万元 来自A国分公司抵免限额=25*25%=6.25万元 在A国已纳所得税额5万元,上年尚未抵扣的税额1万元,5+1=6万元6<6.25 所以,在A国已纳所得税额5万元及上年尚未抵扣的税额1万元,均可以2015年抵扣.在我国汇总缴纳的所得税=(160+25)*25%-6=40.25万元 那个0.25为什么最后不减去,原因是A国税率低于我国,那个0.25并未在A国纳税,我国实行实际缴纳的税款限额抵扣,所以不必减去.

实施综合与分类税制后,境外所得已纳税额的税收抵免有无变化,如何操作?

此次税制改革,在境外所得已纳税款的税收抵免规则总体不变,继续实行“分国不分... 低于依照上述规定计算出的该国家(地区)抵免限额的,在中国缴纳差额部分的税款...

关于境外所得税款抵免限额如何计算的问题

不考虑弥补境内亏损!看你的题目境内亏损 必定要先弥补亏损的 下次出题目正规点 ( 要先弥补境内亏损的话 按国外税率低的向高的弥补 避免重复征) 苏丹的境外所得税款抵免限额 80*25%=20万 书上一大段话其实就是上面的公式 -10不用考虑

纳税义务人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额,低于依照规定计算出的该国家或者地区

纳税义务人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额,低于规定计算出的该国家或者地区扣除限额的,应当在中国缴纳差额部分的税款;超过该国家或者地区扣除限额的,其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除,但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣.补扣期限最长不得超过五年.

1、甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得40万元,甲、乙、丙三国所得税税率分别为30%、40%、20%,在分国抵免下,甲国应对上述所得征收所

第一步,计算各国抵免限额.乙国抵免限额:(100+40)*30%*(100/140)=100*30%=30万丙国抵免限额:(100+40)*30%*(40/140)==40*30%=12万 第二步,计算实际抵免额乙国实际缴纳:100*40%=40万,大于抵免限额,故只能抵免30万.超过抵免限额的部分不得抵免丙国实际缴纳:40*20%=8万,小于抵免限额,故8万全额抵免掉. 第三步,计算甲国实际征收了多少税(100+40)*30%-30–8=4万,实际上就是丙国所得在甲国所补缴的税款

抵免限额的抵免限额的计算

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,抵免限额应当分国(地区)不分项计算,计算公式如下:抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和实施条例的规定计算的应纳税总额*来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额.

关于企业所得税中的扣除限额抵扣,没搞懂..四道不懂的计算题,感激不尽,求解!请懂税法的帮忙 .

一、题中给的6%是虚拟数据,只是一个数据,让你根据此数据计算,条例三十八条第二项第三十八条 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:(二)非金...