企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,年底结转:1、计提时: 借:所得税 贷:应交税金——应交所得税 2、上缴时: 借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款 3、结转时: 借:本年利润 贷:所得税

一、补计提上年度企业所得税会计分录:1、补计提时,账务处理如下:借:以前年度损益调整 贷:应交税费——企业所得税2、结转时,会计分录如下:借:未分配利润 .

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录:本月计提时 借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 本月结转时:借:本年利润 贷:所得税费用 下月缴纳时 借:应交税.

计提,借:所得税费用 贷:应缴税费-所得税 缴纳,借:应缴税费-所得税 贷:银行存款 结转时,借:本年利润 贷:所得税费用 最后把本年利润转入利润分配. 借:利润分配 贷:本年利润或借:本年利润,贷:利润分配, 计提盈余公积,借:利润分配,贷盈余公积--公积金

汇算清缴补缴所得税,涉及以前年度利润调整,分录不是这么简单的.先做计提借 以前年度利润调整贷 应交税费-应交所得税缴纳借 应交税费-应交所得税贷 银行存款结转借 利润分配-未分配利润贷 以前年度利润调整同时要调整本年资产负债表期初数应交税费和利润分配科目金额.

结转所得税会计分录: 1、计提时: 借:所得税 贷:应交税金——应交所得税 2、缴时: 借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款 3、结转时: 借:本年利润 贷:所得税

一、根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:借:所得税费用贷:.

企业所得税账务处理的几种情况:一、按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理 根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴..

可在年底做如下处理:借:应交税费——应交所得税 贷:本年利润 也可直接转入利润分配 借:应交税费——应交所得税 贷:利润分配——未分配利润

企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的. 1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出. 2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 3、应纳所得税=应纳税所得额*税率 企业所得税的税额,一般都是按利润的25%缴纳 现在有税收优惠,小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收 会计分录: 计提时 借:所得税 贷:应交税金——应交所得税 缴纳时 借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款 期末结转时 借:本年利润 贷:所得税 所得税期末无余额