- 境外代扣代缴的税费怎么做会计分录
- 向境外支付审计服务费代扣代缴企业所得税及营业税，会计分录如何税金如何计算，需要向税务局提供什么资料。
- 请问向境外支付特许权使用费代扣代缴的企业所得税，增值税，增值税附加应该如果记分录？
- 代扣代缴的境外企业所得税是怎样入帐的？
境外代扣代缴的税费怎么做会计分录
（1）借：管理费用
贷：应付账款（境外公司非居民企业）
（2）借：应付账款（境外公司非居民企业）
贷：应交税费-应交增值税
银行存款
（3）支付税款时：
借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款
向境外支付审计服务费代扣代缴企业所得税及营业税，会计分录如何税金如何计算，需要向税务局提供什么资料。
借：其他应付款（境外审计机构）
贷：其他应付款（税务局）
合同和汇款凭证，其他的税务局会有要求，各地不同，得亲自去问
请问向境外支付特许权使用费代扣代缴的企业所得税，增值税，增值税附加应该如果记分录？
按形式发票金额拆分为价税额正常记账：
1、收到形式发票时
借：成本费用类科目
贷：应付账款
2、代扣缴增值税及附加税费时
借：应付账款
借：应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应交税金-代扣增值税（销项税）
应交税金-代扣税费
3、代扣所得税时
借：应付账款
贷：应交税金-代扣所得税
代扣代缴的境外企业所得税是怎样入帐的？
1、借:管理费用(或其他费用项目)
贷:应付款项(其他应付款或应付账款)
2、借:应付款项
贷:应交税金
关于企业境外所得税：
1、概念
根据我国规定，居民企业交纳境外所得税，非居民企业不交境外所得税。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。包括以下几类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织。
2、计算步骤
第一步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，（注：高新技术企业税率为15%）。
第二步：计算限额（可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额），限额=国外税前所得额×25%， [注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷（1—境外税率）]。
第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于限额不用补税，反之要补税。
比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税。境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。
汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税