关于所得税,在《企业会计准则》中有一个会计科目就是因它而生的--所得税费用.所得税费用 本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.本科目期末.

会计处理——企业一般会根据,月或季度预缴所得税 预缴的时候: 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款. 到企业年度企业所得税汇总计算时 借:所得税费用(利润总额*所得税税率) 递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算,这是企业所得税的核算难点) 贷:应交税费-应交企业所得税 最后根据多退少补原则, 补交所得税时 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款/ 退还多缴所得税时做 借:银行存款 贷:应交税费-应交企业所得税分录就行了

预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款.

多交所得税不用做账务处理,只需在下季度申报时在“已纳所得税”栏填上多交金额即可.

企业所得税季度预缴多缴了年末一般不需要账务处理,到年度所得税清算确定了再做账户处理.如果能准确的计算出年度所得税清算时多缴的金额,也可以用红字冲回来.

企业所得税先计提后缴纳,计提的时候 借 所得税 贷 应交税费-应缴所得税 缴纳的时候 借 应交税费-应缴所得税 贷 银行存款等 月末结转 借 本年利润 贷 所得税

多交的计入应交税费的借方,计提记到贷方,按余额缴纳,弄平了就好了.

工资薪金,总体政策是要代扣代缴,则付款单位账务处理是借:应付职工薪酬;贷:银行存款、库存现金,应交税费--应交个人所得税,借:应交税费--应交个人所得税,贷:银行存款.

你的两种做法都不正确、 应该是1、今年上交税金分录计提时: 借:所得税费用-所得税15000 贷:应交税费-应交所得税15000 结转时: 借:本年利润15000 贷:所得税费.

如果你的单位是国家有关税收法律、法规规定直接减免(法定减免)的,可以不作账务处理,从而直接将税前利润变成税后利润.如果你的单位是要先征后返的,原来要交.