哪里有新企业所得税下企业税收筹划的案例？
新办企业如果要享受所得税相关优惠，必须符合两个条件。不过，在严格遵守国家政策规定的前提下，新办企业享受税收优惠仍有筹划空间。
新企业所得税优惠需符合两条件
近日，财政部、国家税务总局下发《关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》，对享受企业所得税定期减税或免税的新办企业的认定标准重新明确。只有同时符合“新注册成立”和“权益性出资人(股东或其他权益投资方)实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过25%”两个条件，才能享受新办企业的所得税相关优惠。
多年来，国家对新办企业给予了种种税收优惠政策，包括行业性优惠、地区性优惠、行业与地区结合性优惠。行业性优惠主要有：高新技术企业、软件生产企业、咨询业、信息业、技术服务业、交通运输业、邮电通信业、公用事业商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化业、卫生业等等；地区性优惠主要是“老、少、边、穷”地区；行业与地区结合性优惠，主要是西部地区的交通、电力、水利、邮政、广播电视业。
同时，分立、合并、改制、改组、扩建、搬迁、转产、吸收新成员、改变领导关系、改变企业名称、承租后重新办理工商登记，都不能视为新办企业，不得享受新办企业税收优惠。
合理筹划享受优惠
然而，在严格遵守国家政策规定的前提下，新办企业享受税收优惠仍有筹划空间。
筹划的基本思路就是，加大货币性资产投入，降低非货币性资产的比例。比如，《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》规定，新办软件生产企业自获利年度起，享受企业所得税“两免三减半”优惠。
假设现有A软件生产企业已获利5年，税收优惠已到期，就可以考虑注销A企业，新成立B企业。A企业原有办公用房价值100万元，计算机设备20万元，共有固定资产120万元，还有专利权100万元，非专利技术100万元，非货币性资产达320万元。那么，只要再投入货币资金960万元，使B企业注册资金为1280万元，且非货币性资产未超过注册资金的25%，B企业就可以享受新办软件生产企业“两免三减半”所得税优惠。
在许多情况下，企业资金受限，上述思路难以实现，同样可以筹划。
假设A企业仅有货币资金660万元，又无法贷款、借款融通资金，就可以考虑保留A企业，分设B企业，将计算机设备、专利权、非专利技术划给B企业。另投入货币资金660万元，使B注册资金达到880万元，而非货币性资产为220万元，未超过注册资金的25%，可以享受优惠。B企业拥有计算机设备、专利权、非专利技术，完全可以取代A企业发展业务，A企业只要把办公场地租给B企业就可以了。
假设A企业货币资金还少些，仅有360万元，怎么办呢？保留A企业，分设B企业的思路不变，将计算机设备、专利权划给B企业，再投入货币资金360万元，则B企业注册资金达480万元。其中非货币性资产为120万元，未超过注册资金的25%，还能满足B企业享受优惠政策的条件。
B企业成立后，可以购买非专利技术，以增强技术实力，但不能直接向A企业购买，只能走迂回路线。
相关文件第二条规定：“新办企业在享受企业所得税定期减税或免税优惠政策期间，从权益性投资人及其关联方累计购置的非货币性资产超过注册资金25%的，将不再享受相关企业所得税减免税政策优惠。”直接购买只能导致B企业优惠的停止。
A企业可以先将非权利技术卖给长期合作的友好企业C企业，B企业再从C企业购买，同样可以享受优惠政策。
不过，此时应充分考虑筹划的风险性。由于在操作链条中出现了C企业，很难保证核心技术不失密，一旦失密就将导致企业失去竞争力，那可不是税收优惠能补偿的。
企业所得税筹划方法有哪些
原发布者:龙源期刊网
摘要企业缴纳的所得税数量，直接关系到企业的净利润，关系到企业可以实际支配的纯收益。因此，企业所得税纳税筹划与企业的经济利益紧密相连。
关键词企业所得税纳税筹划亏损弥补公益性捐赠
一、亏损弥补的纳税筹划
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。
纳税人在前五年内发生的亏损，用本年度的所得弥补时，不会对企业本年度的会计利润产生影响，因为弥补亏损在会计上不需要做专门的账务处理，当本年度实现的税后净利润转入“利润分配”账户时，企业以前年度的亏损自然得到弥补。由此，我们可以通过适当合理地扩大当年的亏损额来系统地筹划企业应纳税额，从而减少企业纳税负担。
二、公益性捐赠的纳税筹划
为促进我国公益性事业的良好发展，国家在税法中指定了相应的优惠政策用以吸引企业积极参与到社会公益项目中来，准予企业向特定项目的捐赠可以在税前扣除，因而我们可以筹划企业在税前进行税法允许的捐赠，减小企业的应纳税所得额，实现税收抵免或降低税率的目的，尽可能地降低企业所得税的实际税负。当然，我们在使用这些优惠政策进行企业所得税纳税筹划
写企业所得税的纳税筹划应该找什么企业作为案例
工业企业，增值税和所得税比较多一些
哪种方式最有利于小企业进行税收筹划
1）纳税种类
按照现行有关规定，施工企业的应纳税种一般包括：增值税，从事货物销售及提供加工、修理修配劳务的施工企业；营业税，所有施工企业；企业所得税，所有施工企业；城镇土地使用税，占有使用城镇土地的施工企业；城市维护建设税，所有施工企业；印花税，所有施工企业；土地增值税，转让房地产的施工企业；车船使用税，拥有车船的施工企业；车辆购置税，购置应税车辆的施工企业。
（2）确立税收筹划总体部署
确立税收筹划的原则，包括系统性原则、事先筹划原则、守法性原则、实效性原则、保护性原则、账证完整原则、综合平衡原则，实现收益与风险、节税与增税、节税目标和整体理财目标。
任何具体的东西都不可能包罗万象，很可能是越具体的法律规定越有缺陷。例如一些税法列出了应税所得的各个项目，但是这些项目不可能把所有形式都概括进去，而且各个项目有时难以区分得特别清楚，所以纳税人就可利用不同项目，不同的税率的规定，选择对自己有利的纳税项目，降低实际纳税税负。
（3）必须建立内部涉税风险控制制度
财务部自身进行的风险控制，要求财务部门做到账目无误，税款计算和申报无误，纳税及时足额；财务部与其他部门配合，控制涉税风险，涉税风险审查机构可设在财务部或审计部，但必须得到其他部门配合与支持，如销售部门在采用不同的促销方式时，应与涉税风险审查部门沟通。企业在制订经营计划或投资、融资计划时，应听取涉税风险审查部门意见。
（4）施工企业所得税的税收筹划
企业所得税的轻重、多寡，直接影响税后净利润的形成，关系到企业的切身利益。因此，企业所得税是税务筹划的重点。
借款及利息支出的避税筹划。企业因生产、经营资金不足或自有资金不能满足某项投资，以及因扩大生产经营规模等实际需要而发生的借款所支付的利息，可以列支。但避税者应当特别注意和包装使它符合以下三个条件，才能保证被列支，从而达到避税的目的。取得借款付息的证明文件；使借款利息不高于按一般商业贷款利率计算的利息；取得税务机关的审核同意。