一般纳税人，收到普通发票，如何做账？
借：原材料
贷：应付账款或银行存款或库存现金
用票单位要建立健全普通发票管理制度，对普通发票应选择政治业务素质较高的工作人员负责管理，专人保管，并要有防盗、防霉、防湿、防火等设施，同时按规定建立健全领用存双面帐，以明确各自责任。
普通发票仅限于用票单位自己使用,不得带到本县(市)以外地方填开。用票单位应按规定填开、取得、印刷、使用、保管发票；不得擅自出售、销毁发票；不得伪造、涂改、转让、撕毁、丢失发票。用票单位对填开错的发票,应完整保存其各联,不得私自销毁;对丢失发票,应及时报告税务机关处理。
扩展资料
1、有固定生产经营场所，财务和发票管理制度健全，自觉依法纳税且年普通发票使用量在1000本以上的增值税一般纳税人，确需申请印有企业名称普通发票的，按照严格控制，从严审批的原则，经主管国税机关同意，县（市）国税局审核，省辖市国税局批准后到指定印刷厂印刷，并由主管国税机关集中保管，限量供应。
2、企业必须按照省局规定的统一票样印制普通发票，个别纳税户因特殊需要确需改变统一发票票样的，由省辖市国税局报省局批准。
3、企业申请自印的发票，原则上一次印刷不得超过一年的使用量。
参考资料
搜狗百科-普通发票
一般纳税人的入账单据，怎么样核定是否合格？一般纳税人账务应注意哪些问题
一般纳税人区别于小规模纳税人最根本的在于可以抵扣税金，所以入账的单据1、必须是增值税专用发票，并且予以认证后进行抵扣税金。2、费用票要有正规票据，不可以白条、收据等不符合规定的票据入账
一般纳税人收到普通发票怎么做账
普通发票是含税的，财务人员可根据发票金额直接入账。一般可作如下处理：
借：材料采购，原材料，库存商品，管理费用，营业费用等(入账金额即发票金额，税率已包含在内)
贷：应付账款，现金，银行存款，其他应付款等
但是普通发票一般不能抵扣进项。建议会计尽量收增值税一般纳税人发票，可以抵扣当月的销售增值税，这样才能少交税或者不交税。
另外需要注意不要收到假发票和收据，发票上必须有税总公章，没有章的只能算收据。
一般纳税人开出的普通发票怎么做账
一般纳税人开出的普通发 票，与增值税专用发 票一样，实行价税分离，按照以下计算销售额：
销售额＝含税销售额÷(1+税率)
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十四条 一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额:
销售额＝含税销售额÷(1+税率)
比如一般纳税人销售货物开具增值税普通发 票，价税合计480000元，适用税率17%，那么：
销售额=480000÷(1+17%)=410256.41元
销项税额=410256.41×17%=69743.59元
借：银行存款 480000元
贷：主营业务收入 410256.41元
应交税费—应交增值税—销项税额 69743.41元