[例]:可抵扣暂时性差异的会计处理.甲公司2006年12月20日购置了一台设备,价值为52万元(含增值税进项税额),在考虑相关因素的基础上,公司预计该设备使用寿命.
二者的定义、未来期间应税金额影响、计税基础的区别:1、定义不同:应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所.
什么是可抵扣暂时性差异?通俗些解释!可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异.应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异.资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的,会产生可抵扣暂时性差异
应纳税暂时性与可抵扣暂时性差异在会计处理上的联系与区别应纳税暂时性差异形成递延所得税负债,资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成应纳税暂时性差异.相当于你账面要交的大于税法规定.
怎么理解应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异是资产的账面价值大于计税价值,或者负债的账面价值小于计税价值,也就是说从现在看来是造成“少缴税”,而以后要补上的——这个是“应纳税”的理解;比如固定资产折旧,会计按10年,而税法要求按5年,折旧使得期末资产账面价值大于计税价值了.可抵扣暂时性差异是资产的账面价值小于计税价值,或者负债的账面价值小于计税价值,也就是说从现在看是造成了“多缴税”,而以后可以少缴的——所以叫做“可抵扣”.例子还是可以用折旧啊,会计按5年,税法按10年,那就造成可抵扣暂时性差异了.
下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的是D.期末无形资产账面价值小于其计税基础 资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的,会产生可抵扣暂时性差异.资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的,会产生应纳税暂时性差异.
可抵扣暂时性差异通常产生于两种情况?可抵抄扣暂时性差异 举第一个来说,资产的账面价值小于其计税基础 例如:资产的账面价值为30,计税基础为40. 意思是税法允许扣除的是40,你才扣了30,还有10可以以后期间抵扣,所以就形成了可抵扣暂时性差异10,确认递延所得税资产10*25%=2.5 2.5可以以后纳税期间抵扣,减少所得税费用.简单说,就是以后少纳点税 其他的也一样可以这么理解,可以举一反三
如何判断应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异暂时性差异及其类型 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额.按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,可将暂时性差异分为应纳税暂时性差异.
所得税中暂时性差异和可抵扣差异差异分为暂时性差异和永久性差异,其中暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异最终会使企业产生纳税义务,因此是一项负债,计入递延所得税负债.相反可抵扣暂时性差异计入递延所得税资产.产生原因是由于税法和会计准则对经济业务处理的不同.例如甲企业2012年销售收入为2000万元,管理费用中广告费及业务宣传费为450万元.我们按会计准则将450万元作为费用计入当期损益,但是税法规定广告费及业务宣传费不得超过当年销售总额的15%,超过部分允许在5年内结转扣除,甲企业在费用中只能列支300万元,剩余部分150万元就是可抵扣暂时性差异,可计入递延所得税资产.
应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税负债 这四.你好.题中四个概念之间的关系为:递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 * 未来适用税率 递延所得税负债 = 应纳税暂时性差异 * 未来适用税率 至于可抵扣暂时性差异与应.