递延所得税资产,还有递延所得税负债,对于他们的学习先要看懂涉及它们的账务处理,好比税务折旧100万,你提200万,你账面资产小于税务账面资产了,这是产生递.

递延所得税资产,是由于资产的账面价值小于资产的计税基础(税法上认可的价值),或者负债的账面价值大于负债的计税基础形成的可抵扣暂时性差异而形成的,是对于当期所得税费用的一种抵减.递延所得税资产的数额=可抵扣暂时性差异数额*所得税税率.一般确认的分录是 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 递延所得税负债,是由于资产的账面价值大于资产的计税基础(税法上认可的价值),或者负债的账面价值小于负债的计税基础形成的应纳税暂时性差异而形成的,是对于当期所得税费用的一种增加.递延所得税负债的数额=应纳税暂时性差异数额*所得税税率 借:所得税费用 贷:递延所得税负债

递延收益,您可以参照预收账款来理解,预收账款是收到钱但是没有达到符合确认收入的条件,所以不确认收益,递延收益是取得了收取相关款项的权利,但是不满足收入的确认条件,所以就先不确认收入,日后满足条件时再确认,所以叫做递延收益.递延收益是针对收入不满足条件确认的,而递延所得税是针对所得税不认可或者提前认可导致的递延,两者都是时间或者条件导致的差异,一个是对应收益和价款(应收款)的差异,一个是对应所得税与会计的差异.

网上看到的,关于所得税的三个例子.太搞笑了,不过真的很生动、形象.一、递延所得税负债 打个比方,税务机关是黑社会老大,企业是小弟 老大:“小子听.

递延所得税资产是指符合标准的可抵扣暂时性差异乘以企业所得税税率可抵扣暂时性差异是指资产的账面价值小于其计税基础,以及负债的账面价值大于其计税基础的情况产生的差异.

按我的理解,由于税法和会计的计税方法有差异,所以会产生一些税法要求交,但是会计没计算的税款;还有就是税法没要求交,但是会计在计算税的时候计算了.这样的差异就会产生递延税款.递延税款还分递延资产和递延负债,由于交税的时候按照税法计算交税,所以呢,按照税法的要求交了, 但是会计还没计算的,叫做递延资产;会计已经计算了,但是税法还没要求交的,属于欠税务局的,所以就是递延负债了.希望我的解释你能明白.

所得税清缴的时候调增到应纳税所得额,至于明年后年就可以少交点,这就是递延所得税资产了.递延所得税资产是当期多交税,未来可抵扣的金额增加,即未来少交税.

你就记住,会计发生的费用与计税标准之差例如:固定资产原值300W企业入账面值200W 税法入账150W说明企业面值大于税法标准,其折旧费就当于企业计提了100W,税法提150W;企业比税法少提费用,是不是以后期间要补回来的?补回来是不是成了以后期间要多交税?多交税是不是增中了企业的负债?即而成了递延所得税负俩了,反之就为递延所得税资产.以上我是这么理解的.

递延所得税负债:所谓递延就是延缓到以后.所得税负债就是现在计算出来的应纳税所得额.合起来就是延缓到以后交纳的所得税. 递延所得税资产:递延的道理同上.所得税资产就是现在计算出来的可以抵扣的所得税.合起来就是延缓到以后抵扣的所得税. 不知道这样说你明白不.

递延所得税是指按照《企业会计准则第18号—所得税》规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果.